Меры поддержки

Комментарий и условия применения

Сроки действия меры

На кого распространяется

НПА/Документы

Продление сроков уплаты налогов и страховых взносов

продление срока уплаты налога на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год;

- продление срока уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчетные периоды, приходящиеся на 1 квартал 2020 года;

на 6 месяцев

для организаций
и ИП, включенных по состоянию на 01.03.2020 в реестр МСП, ведущих деятельность в наиболее пострадавших отраслях

Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»

продление срока уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчетные периоды, приходящиеся на полугодие (2 квартал) 2020 г.

на 4 месяца

продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за первый квартал 2020 года

до 30 октября 2020 года;

продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за второй квартал 2020 года

до 30 декабря 2020 года.

продление сроков уплаты НДФЛ за 2019 год в соответствии с п.6 ст.227 Кодекса (для ИП);

на 3 месяца

продление срока уплаты страховых взносов за март-май 2020 года;

на 6 месяцев

субъекты МСП, наиболее пострадавших отраслей российской экономики

Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (ред. Постановление Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 № 570)

продление срока уплаты страховых взносов за июнь и июль 2020 года и страховых взносов, исчисленных с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей, подлежащих уплате не позднее 1 июля 2020 года;

на 4 месяца

Реструктуризация налоговых платежей

Реструктуризация для субъектов малого и среднего предпринимательства наиболее пострадавших в связи с распространением новой коронавирусной инфекции отраслей Российской экономики налоговых платежей, сформировавшихся в период предоставления им 6-месячной отсрочки, сроком на один год (с 1 октября 2020 г. по 1 октября 2021 г.) ежемесячно равными долями

До 1 октября 2021 г.

субъекты малого и среднего предпринимательства,

ведущих деятельность в наиболее пострадавших отраслях

Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 № 570 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. № 409»

Отсрочка по налогам для арендодателей

Арендодатели смогут получить отсрочку по уплате отдельных налогов и авансовых платежей по ним.

Мера поддержки доступна тем, кто предоставил пользователю помещения отсрочку по арендной плате. Кроме того, арендодатель должен быть собственником недвижимости, а его основной вид деятельности – соответствовать коду ОКВЭД 68.2 «Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом».

Отсрочка не распространяется на НДС, НДПИ, акцизы и страховые взносы.

Новая мера поддержит участников рынка аренды, терпящих убытки из-за эпидемиологической ситуации.

6 месяцев

организации или индивидуальные предприниматели, предоставившие отсрочку уплаты арендной платы по договорам аренды торговых объектов недвижимого имущества в соответствии с требованиями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 г. № 439

Постановление Правительства Российской Федерации от 16 мая 2020 года № 699

Продление срока предоставления отчетности*

продление срока представления:

1) всех деклараций (расчетов по авансовым платежам), кроме НДС, бухгалтерской отчетности, срок сдачи которых приходится на март-май 2020 года;

2) представления организациями финансового рынка (ОФР) в налоговые органы финансовой информации (отчётности о клиентах – иностранных налоговых резидентах) за 2019 отчетный год и предыдущие отчетные годы;

3) заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.

На 3 месяца

Для всех организаций и ИП

Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»

продление срока представления документов, пояснений по требованиям, полученным в срок с 1 марта до 1 июня 2020 года;

на 20 рабочих дней

Для всех налогоплательщиков

продление срока представления документов, пояснений по требованиям по НДС, полученным в срок с 1 марта до 1 июня 2020 года

на 10 рабочих дней

Запрет на проверки, взыскания и санкции со стороны ФНС, и других органов КНД

Блокировка

приостановление:

1) вынесения решений о проведении выездных (повторных выездных) налоговых проверок, проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами,

2) проведения уже назначенных выездных (повторных выездных) налоговых проверок,

3) проведения проверок соблюдения валютного законодательства, за исключением случаев, когда по уже начатым проверкам выявлены нарушения, срок давности привлечения к административной ответственности за которые истекает до 01.06.2020;

4) сроков:

- для составления и вручения актов налоговых проверок, актов о нарушениях законодательства о налогах и сборах,

- для представления возражений на указанные акты,

- для рассмотрения налоговым органом таких актов и возражений

до 1 июня 2020 года

Для всех налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков страховых взносов, плательщиков сборов)

Федеральный закон от 01.04.2020 N 98-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций" (Статья 6)

Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»

приостановление:

 - блокировки счетов в связи с непредставлением декларации (расчетов по страховым взносам), не направлением квитанции о приеме документов, необеспечением приема документов по ТКС;

 - запрета на открытие счетов в банках при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств, а также запрета на списание денежных средств с таких счетов для медицинских организаций, осуществляющих расходные операции в целях покупки медицинских изделий или лекарственных средств;

Мораторий на налоговые санкции

Мораторий на применение налоговых санкций за непредставление документов, срок представления которых приходится на период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года.

по 1 июня 2020 года

Для всех налогоплательщиков

Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»

Продление предельного срока направления требований об уплате налогов, принятия решения о взыскании налогов.

на 6 месяцев

Для всех налогоплательщиков

не будут начисляться пени на сумму недоимки по налогам и страховым взносам, срок уплаты которых наступил в 2020 году.

период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года

Для организаций и ИП, относящихся к пострадавшим

Мораторий на возбуждение дел о банкротстве

Введен 6-месячный запрет на подачу кредиторами заявлений о банкротстве:

- организаций и ИП из пострадавших отраслей экономики;

- системообразующих организаций;

- стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ;

- стратегических организаций.

Узнать, распространяется ли на организацию мораторий на банкротство, можно с помощью специальной сервиса ФНС.

Кроме того, ФНС, госкорпорации и федеральные госорганы до 1 мая не должны подавать заявления о признании банкротами любых должников. Аналогичная мера рекомендована Центробанку и региональным властям.

Кроме того, принято решение о введении для предприятий из перечня пострадавших отраслей полугодового моратория на банкротство. 

6 месяцев

организации и ИП, относящихся к пострадавшим отраслям. организации, включенные в перечень системообразующих и стратегических

Постановление Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 г.
№ 428

Снижение тарифов по страховым взносам

Для предпринимателей, выплачивающих заработную плату, будет снижен тариф по страховым взносам с 30% до 15%. Пониженный тариф будет распространяться не на всю заработную плату работников, а только на ту часть, которая превышает МРОТ.

С 1 апреля и до конца 2020 г.

субъекты малого и среднего предпринимательства

Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Статья 6)

Беспроцентные кредиты на выплату зарплат

Беспроцентный заём на неотложные нужды (в первую очередь на выплату заработной платы сотрудникам).

Условия для получения кредита:

- Заёмные средства будут предоставляться компаниям, которые действуют не менее 1 года, и владельцы которых хотя бы раз платили налоги;

– сохранение численности персонала на весь период кредитования или сокращение персонала не более чем на 10% в месяц;

Гарантия по кредиту обеспечивается поручительством ВЭБ (до 75%).

Параметры кредита:

Кредит будет предоставляться на срок не более 6 месяцев.

Максимальная величина заёмных средств будет высчитываться по формуле: количество сотрудников (на основании трудовых договоров) х МРОТ х на 6 мес.

Ставка для заёмщика – 0%.

На первом этапе в программе будут участвовать топ-10 крупнейших банков. В случае спроса на кредитный продукт, список кредитных организаций будет расширен.

бессрочно

индивидуальные предприниматели, малый бизнес и микропредприятия, осуществляющие деятельность в одной или нескольких

отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции

Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 422

После принятия и вступления в силу Постановления Правительства РФ

средние и крупные предприятия, осуществляющие деятельность в одной или нескольких

отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции

Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 № 575

«О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации»

Отсрочка по кредиту

Имеющиеся задолженности по кредитным капиталам можно реструктуризировать. Процедура проводится по инициативе заемщика. Требуется обратиться в банк с заявлением. При предоставлении заёмщику права отсрочки платежа процентная ставка по кредитному соглашению не должна увеличиваться

На 6 месяцев

Субъекты малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность в одной или нескольких

отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции

Федеральный закон от 3 апреля 2020 г. № 106-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части особенностей изменения условий кредитного договора, договора займа"

Для индивидуальных предпринимателей, которые столкнулись с резким падением доходов из-за эпидемии коронавируса (ниже 30%) предусмотрены кредитные каникулы (или уменьшение размера платежа) по кредитному договору (договорам займа) на срок до 6 месяцев. Условия предоставления данной льготы должно рассматриваться в индивидуальном порядке при обращении заявителя в банк.

На 6 месяцев

ИП

Отсрочка по аренде

Отсрочка платежей за арендуемые государственные и муниципальные помещения. Дополнительное соглашение к договору аренды об отсрочке платежей должно быть заключено в течение трех рабочих дней с момента обращения заявителя.

До 1 октября 2020 года, начиная с даты введения в регионе режима повышенной готовности или ЧС.

Организации и ИП -арендаторы государственного и муниципального имущества для отраслей, наиболее пострадавших из-за пандемии коронавируса

Федеральный закон от 01.04.2020 N 98-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций"
Статья 19
 

Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 N 439 "Об установлении требований к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества"

Распоряжение Правительства Российской Федерации от 19 марта 2020 года №670-р

Отсрочка по уплате арендных платежей распространяется на частное имущество (за исключением жилых помещений).
– Оплатить отсроченную задолженность арендаторы смогут в течение 2 лет, то есть в период с 1 января 2021 года по 1 января 2023 года (поэтапно, не чаще одного раза в месяц, равными платежами, размер которых не превышает половину ежемесячной платы по договору аренды).

– Владельцу недвижимости запрещено вводить дополнительные платежи в связи с предоставлением отсрочки и применять к арендатору штрафы или другие меры ответственности за несоблюдение порядка и сроков оплаты.

– Также арендодателям рекомендовано снизить размер арендной платы по соглашению с арендатором. Например, если предприниматель арендует помещение под салон красоты, но не принимает в нём клиентов из-за мер, введённых для предотвращения распространения коронавируса.

Организации и ИП - арендаторы частной недвижимости (за исключением жилых помещений) для отраслей, наиболее пострадавших из-за пандемии коронавируса

Поддержка поставщиков по госконтрактам

1. Если из-за распространения коронавируса государственный или муниципальный контракт нельзя исполнить, в течение 2020 года можно изменить срок его исполнения, цену, размер аванса.

В зависимости от уровня контракта заказчик должен будет подготовить письменное обоснование в соответствии с решением правительства, администрации субъекта РФ или муниципалитета (такое решение не требуется, если меняется размер аванса). Поставщик при необходимости должен предоставить новое обеспечение.

2. Поставщик, не исполнивший из-за коронавируса контракт, может рассчитывать на полное списание неустоек. По исполненным контрактам подлежат списанию неустойки, размер которых не превышает 5% цены контракта. Если же этот размер превышает 5%, но не превышает 20%, заказчик спишет половину неустоек, если вторую половину поставщик заплатит до 1 января 2021 года.

3. Заказчики получили право не требовать от малого бизнеса обеспечение исполнения контракта и гарантийных обязательств.

4. Уточнены в пользу исполнителей правила расчета пеней за нарушение отдельного этапа исполнения контракта.

5. С 30% до 50% увеличен размер предоплаты, который федеральные заказчики могут предусматривать в контрактах, заключаемых в 2020 году. Кроме того, до конца года не действует перечень товаров, которые получателям средств федерального бюджета и ФБУ нельзя покупать с предоплатой.

Если заключаемый в 2020 году субъектом РФ или муниципалитетом контракт на строительство, реконструкцию или капремонт софинансируется из федерального бюджета, максимальный размер предоплаты по такому контракту также может составлять 50% (если больший размер не установлен правительством).

до 31 декабря 2020 года

поставщиков по госконтрактам, субъекты малого и среднего предпринимательства

Федеральный закон от 01.04.2020 N 98-ФЗ

Постановление Правительства РФ от 30.04.2020 N 630

Постановление Правительства РФ от 26.04.2020 N 591

Консультации по теме форс-мажора

ТПП России открыла «горячую линию» для консультирования субъектов предпринимательской деятельности по вопросам форс-мажорных обстоятельств, возникших при исполнении договоров (контрактов) в связи с распространением новой коронавирусной инфекции COVID-2019.

с 18 марта до конца 2020 г.

всем, кто столкнулся со срывом контрактов (как внешнеторговых, так и внутрироссийских)

Куда обращаться: на специально созданную горячую линию ТПП РФ.

Прямая безвозмездная финансовая поддержка

Выплаты предприятия смогут направить на решение текущих неотложных задач –
в том числе на выплату зарплат, сохранение уровня оплаты труда своих сотрудников
в апреле и мае 2020 года.

Объем поддержки для конкретной компании будет рассчитываться исходя из общей численности работников компании по состоянию на 1 апреля текущего года из расчета 12 тысяч 130 рублей на одного сотрудника в месяц.

Заявки компании смогут направлять дистанционно (через сервис «Личный кабинет налогоплательщика») в течение месяца начиная с 1 мая.

Обязательное условие и требование к компании для получения такой льготы – максимальное сохранение занятости, на уровне не менее 90% штатной численности
на 1 апреля.

Первые выплаты за апрель компании смогут получить на счет организации с 18 мая. Средства за май придут в июне.

Для получения субсидии за апрель 2020 года — срок подачи заявления с 1 мая до 1 июня 2020 года; за май 2020 года — с 1 июня до 1 июля 2020 года.

Апрель-май 2020 г.

организации и ИП, относящихся к пострадавшим отраслям

Постановление Правительства Российской Федерации от 24 апреля 2020 года
№ 576

Предоставление отсрочки (реструктуризации) жилищно-коммунальных платежей с одновременным запретом на отключение услуг ЖКХ

Правительство запретило с 6 апреля до 1 января 2021 г. взыскивать неустойку (штрафы, пени) в случаях, когда плата за жилье и коммунальные услуги внесена позже срока и (или) не полностью. То же касается уплаты взносов на капремонт.

В этот период не смогут требовать неустойку исполнители коммунальной услуги, в том числе по обращению с ТКО, а также те, кто управляет МКД.

До 1 января 2021 г.

Собственники и пользователи помещений в многоквартирных домах и жилых домов

Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. № 98-ФЗ

Постановление Правительства РФ от 2 апреля 2020 г.

№ 424 «Об особенностях предоставления коммунальных услуг собственникам

и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов».

Послабления в лицензировании и иных разрешительных процедурах

На 1 год продлевается срок действия разрешений на строительство, проектов планировки территории и ГПЗУ, если указанный срок истекает в период с 7 апреля 2020 года до 1 января 2021 года.

Продлен срок некоторых лицензий (разрешений), действие которых истекает или истекло в период с 15 марта по 31 декабря 2020 года. Пример - лицензии на розничную продажу алкогольной продукции.

В отношении целого ряда видов деятельности, требующих аккредитации, аттестации и иных разрешительных процедур, госорганы должны либо перенести срок прохождения разрешительных процедур на 12 месяцев либо признать такие процедуры пройденными, а разрешение действующим.

Не нужно переоформлять лицензию из-за изменений в адресных элементах (переименование улицы, изменение нумерации и пр.) или реорганизации юрлица в форме преобразования, слияния, присоединения, а также в случае изменения наименования юридического лица.

Переносятся сроки вступления в силу изменений в сфере эксплуатации транспортных средств и правил получения водительских прав.

По 31 декабря 2020 г. или на год (в зависимости от лицензии)

Для организаций, осуществляющих деятельность с разрешениями и лицензиями

Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 N 440

Постановление Правительства РФ от 28.04.2020 N 597

Возращение налогов самозанятым за 2019 г.

тем, кто стал самозанятым в прошлом году (эксперимент был введен в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях), предложено вернуть налог на доход, уплаченный в 2019 году в полном объеме

До конца 2020 г.

Самозанятые (г. Москва, Татарстан, Московская обл., Калужская обл.)

ФЗ – 3 чтение

Списание налогов и страховых взносов за 2 квартал

 предложено полностью списать налоги и страховые взносы за II квартал текущего года, кроме НДС. Эта мера коснется ИП, компаний малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей и социально ориентированных НКО

2 кв. 2020 г.

ИП, МСП из пострадавших отраслей и СО НКО

Налоговый капитал для самозанятых

 предложено предоставить всем самозанятым гражданам так называемый налоговый капитал в размере одного МРОТ, за счет которого они смогут в этом году проводить налоговые платежи

До конца 2020 г.

Самозанятые в 23 субъектах РФ

Налоговый вычет в отношении страховых взносов для ИП

для ИП, которые заняты в наиболее пострадавших отраслях, в этом году будетп предоставлен налоговый вычет в размере одного МРОТ в отношении страховых взносов

До конца 2020 г.

ИП из пострадавших отраслей

Льготные кредиты для поддержки занятости

Президент предложил с 1 июня запустить специальную кредитную программу поддержки занятости.

Объем кредита будет рассчитываться по формуле один МРОТ на сотрудника в месяц исходя из шести месяцев. Срок погашения кредита - 1 апреля 2021 года. Конечная ставка для получателей кредита будет льготной - 2%. Все, что выше, субсидирует государство. Сами проценты не надо будет платить ежемесячно: они капитализируются. Кроме того, на 85% кредит будет обеспечен госгарантией.

Если в течение всего срока действия кредитной программы предприятие будет сохранять занятость на уровне 90% и выше от своего нынешнего штата, то по истечении срока кредита основной долг и проценты по нему полностью спишут. Если занятость будет сохранена на уровне не ниже 80% от штатной численности, то спишут половину кредита и процентов по нему. Расходы по списанию возьмет на себя государство.

С 1 июня 2020 г. до апреля 2021 года

все предприятия из пострадавших отраслей, а также социально ориентированные НКО.

Постановление Правительства РФ от 16 мая 2020 г. № 696

Вид отчета

Старые сроки отчетности

Новые сроки по Постановлению Правительства Российской Федерации от 02 апреля 2020 г.  №409

Годовые

Бухгалтерский баланс

31 марта

6 мая (30 июня*)

Декларация по налогу на прибыль за 2019 год

30 марта

30 июня

Декларация по налогу на имущество за 2019 год

30 марта

30 июня

Декларация по УСН для организаций за 2019 год

31 марта

30 июня

Декларация по ЕСХН за 2019 год

31 марта

30 июня

I квартал

Декларация по ЕНВД за 1 квартал

20 апреля

20 июля

Декларация по НДС за 1 квартал

27 апреля

15 мая

4-ФСС за 1 квартал по электронке

27 апреля

27 июля

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал

28 апреля

28 июля

6-НДФЛ за 1 квартал

30 апреля

30 июля

Расчет по страховым взносам за 1 квартал

30 апреля

15 мая

Декларация по УСН за 2019 год (ИП на «упрощенке»)

30 апреля

30 июля